Wie man eine Saldenbilanz liest, Schritt für Schritt

Die Saldenbilanz ist das einzige Buchführungsdokument, das auf wenige Seiten passt und dennoch die gesamte Lage eines Unternehmens zu einem Stichtag enthält. Die Bilanz sagt weniger, das Journal sagt viel zu viel. Deshalb verlangen Banken sie, deshalb verlangen Käufer sie in einer Due Diligence, und deshalb beginnt auch unser Bericht mit ihr.

Was eine Saldenbilanz eigentlich ist

Sie ist die Liste aller vom Unternehmen benutzten Konten, jedes mit vier Zahlenpaaren: wo es begann, wie viel sich in der Periode bewegt hat, wie viel sich seit Jahresbeginn bewegt hat und wo es gelandet ist. Mehr nicht. Die ganze Schwierigkeit rührt daher, dass die vier Paare kurze Namen tragen und einander ähneln.

Anfangssalden (SI-D, SI-C)

Was das Konto zur Eröffnung des Geschäftsjahres auswies. Ein Aktivkonto hat einen Anfangssaldo im Soll, ein Passivkonto im Haben. Sehen Sie es umgekehrt, ist es entweder ein Buchungsfehler oder ein gemischtes Konto, und das gehört gesondert geprüft.

Periodenverkehr (RP-D, RP-C)

Wie viel im betrachteten Monat oder Quartal über das Konto ein- und ausgegangen ist. Hier zeigt sich die Aktivität. Ein Kundenkonto mit hohem Sollverkehr hat viel fakturiert; mit hohem Habenverkehr hat es viel kassiert. Die kumulierte Differenz erklärt, warum der Saldo steigt oder fällt.

Summen seit Jahresbeginn (TSD, TSC)

Der Anfangssaldo plus aller Verkehr seit Jahresbeginn. Es ist die Spalte, die die meisten automatischen Prüfungen verwenden, weil sich der Rest daraus ableiten lässt.

Schlusssalden (SF-D, SF-C)

Wo das Konto gelandet ist. Das sind die Zahlen, die in die Bilanz gelangen und aus denen praktisch alle Kennzahlen berechnet werden.

Die vier Gleichungen, die aufgehen müssen

Eine korrekte Saldenbilanz erfüllt in der Gesamtsummenzeile vier Gleichungen. Geht eine nicht auf, lohnt keine weitere Analyse: reparieren Sie zuerst die Buchführung.

1. Summe SI-D = Summe SI-C. Zur Eröffnung sind Aktiva gleich Passiva.
2. Summe RP-D = Summe RP-C. Jede Buchung hatte Soll und Haben.
3. Summe TSD = Summe TSC. Folge der ersten beiden.
4. Summe SF-D = Summe SF-C. Zum Abschluss sind Aktiva wieder gleich Passiva.

In unserem Bericht erfolgt diese Prüfung zuerst, und fällt sie durch, bricht der Vorgang ab. Es hat keinen Sinn, eine Saldenbilanz zu bewerten, die nicht aufgeht.

Die Kontenklassen, in gewöhnlicher Sprache

Ein nützlicher Kniff: ziehen Sie die Summe der Sollsalden der Klasse 6 von der Summe der Habensalden der Klasse 7 ab, und Sie erhalten das Bruttoergebnis der Periode. Das ist das Erste, was jeder tut, der eine Saldenbilanz erhält und keine Zeit hat, sie ganz zu lesen.

Drei Dinge, die sofort sichtbar sind

1. Ob das Unternehmen von eigenem oder von geliehenem Geld lebt. Vergleichen Sie den Saldo der Klasse 1 (ohne Kredite) mit der Bilanzsumme der Passivseite. Unter einem Drittel ist die Abhängigkeit von Fremdfinanzierung groß, und jede Zinserhöhung tut weh.

2. Ob das Geld in Ware oder in Kunden feststeckt. Ein hoher Saldo auf 371 bei bescheidenen Verkäufen bedeutet Bestand, der liegen bleibt. Ein hoher Saldo auf 4111 bedeutet, Sie haben verkauft, aber nicht kassiert. Beides zeigt Gewinn in den Büchern und kein Geld in der Tasche.

3. Ob die Verbindlichkeiten gegenüber dem Staat laufend beglichen sind. Die Salden der Gruppe 44 sagen mehr über die wirkliche Gesundheit eines Unternehmens aus als der Gewinn. Ein Unternehmen, das die Umsatzsteuer hinausschiebt, hat ein Liquiditätsproblem, gleichgültig was in der Ergebniszeile steht.

Was die Saldenbilanz Ihnen nicht sagt

Sie sagt Ihnen nicht das Alter der Forderungen - ein Kundensaldo von 400.000 lei sieht gleich aus, ob letzte Woche fakturiert oder vor zwei Jahren. Sie sagt Ihnen nicht, ob der Bestand noch Wert hat. Und sie sagt Ihnen nichts über unterzeichnete, aber nicht fakturierte Verträge. Dafür müssen Sie die Kontenblätter öffnen und Menschen fragen.

Mit diesem Vorbehalt bleibt die Saldenbilanz der beste Ausgangspunkt, den es gibt. Deshalb verlangt sie auch die Bank.